Налоговый вычет за ЭКО и инсеминацию

Если вы работаете официально и платите НДФЛ, часть денег, потраченных на ЭКО или инсеминацию, можно вернуть через социальный налоговый вычет за лечение. Для ЭКО это бывает заметная сумма: здесь нет верхнего предела расходов.

Коротко

	ЭКО	Инсеминация
Как считается	дорогостоящее лечение	обычные медицинские услуги
Предел расходов	без предела, по фактическим расходам	150 000 ₽ в год вместе с другими социальными вычетами
Донорская сперма, криоконсервация	входят в перечень дорогостоящего лечения	отдельно в перечне не названы

ЭКО — дорогостоящее лечение

Постановление Правительства № 458 включает в перечень дорогостоящих видов лечения «лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, культивирования и внутриматочного введения эмбриона, включая криоконсервацию эмбрионов, гамет (ооцитов, сперматозоидов), использование донорских ооцитов, донорской спермы, донорских эмбрионов… а также преимплантационной генетической диагностики» (п. 3 перечня).

По дорогостоящему лечению вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов (подп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса). Предела в 150 000 ₽ здесь нет.

Инсеминация — обычные медицинские услуги

Инсеминации нет в перечне дорогостоящего лечения. Она проводится амбулаторно, а медицинские услуги в амбулаторных условиях и в дневном стационаре входят в общий перечень услуг для вычета (п. 1 перечня медицинских услуг).

Для таких услуг действует общий предел — 150 000 ₽ в год на все социальные вычеты вместе: лечение, обучение, фитнес и другие (п. 2 ст. 219 Налогового кодекса). Вычет уменьшает доход, с которого считается налог, поэтому вернуть можно налог с этой суммы — например, при ставке 13% это до 19 500 ₽ в год.

Кому и за что дают вычет

За себя. Вычет дают за медицинские услуги, оказанные вам, супругу, родителям и детям до 18 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК). Значит, ваши обследования и процедуры — да.
Только в лицензированной клинике. У клиники должна быть лицензия на медицинскую деятельность.
Если платили сами. Вычет не дают, если лечение оплатил работодатель.
Обследование донора. Это услуга, оказанная донору, а не вам, — под правило о вычете за себя и близких родственников она не подпадает. Уточните в налоговой, если оплачивали её сами.

Как получить

Попросите в клинике справку об оплате медицинских услуг для налоговой. В ней клиника указывает, обычные это услуги или дорогостоящее лечение. Сохраните договор и чеки.
Проверьте личный кабинет налогоплательщика. Клиника может сама передать справку в налоговую — тогда вычет оформляется в упрощённом порядке, без похода в инспекцию (п. 3 ст. 219 НК).
Или подайте декларацию 3-НДФЛ за год, в котором платили, — через личный кабинет на сайте ФНС или у работодателя.

Если сомневаетесь, как оформить расходы, спросите в клинике — бухгалтерия знает, какую справку выдавать.

Что ещё может снизить расходы

ЭКО по ОМС — сама программа бесплатна, отдельно оплачивается только донорский материал. Как получить направление — квота на ЭКО.
Помощь донора. Я помогаю оплатить процедуру инсеминации, если это нужно, — условия на главной.